재정/회계
[미국에서 부자되기]3세대 평생인컴 까지...
출판일: 2012-07-03
기사입력 2012-07-02 14:22
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장기투자, 복리파워 극대화...
상속 발란스 본인 수명 예상 늘려서 복수세대 자금분배옵션
상속 발란스 본인 수명 예상 늘려서 복수세대 자금분배옵션
지난 칼럼에서 소개한 '멀티 제너레이셔널 디스튜리뷰션'(Multi-generational distribution)옵션은 아직도 많은 사람들에게 생소한 내용이다.
그러나 '여러 세대 간의 자금분배'를 뜻하는 이 '멀티 제너레이셔널 디스트리뷰션'옵션은 본인의 세대를 넘어 자녀나 손자손녀 세대에 이르기까지 계속되는 '개런티 평생인컴'을 가능하게 하므로 아주 파워풀하다.
이처럼 여러 세대가 평생인컴을 받을 수 있는 솔루션 중의 하나가 바로 지난 칼럼에서 언급했던 '스트레치 IRA'이다.
'스트레치 IRA'를 선택하게 되면, 발란스의 장기투자와 복리의 파워가 극대화되고, '세대간의 부의 이전'을 통해 자금 성장은 계속되며, 어닝에 대한 세금유예 혜택과 더불어 세대간의 스트레치를 통해 세금부담 또한 줄어드는 여러마리 토끼를 동시에 잡을 수 있다.
▲ 스트레치 IRA
IRA를 상속받게 되면 그 다음세대는 발란스를 '스트레치'(stretch)할 수 있다.
이때 '스트레치'한다는 말의 의미는 '늘린다'는 것이다. 즉 상속받은 IRA발란스를 본인들의 예상 평균수명에 맞게 '쫙~~~~'늘릴 수 있는 것이다.
이와 같은 스트레치 IRA를 통해 멀티 제너레이셔널 디스튜리뷰션 옵션을 선택하게 되면, 파워풀한 '복수 세대를 위한 자금 분배옵션'이 가능해진다.
그래서 플랜 오너와 배우자의 세대를 넘어 자녀와 자녀의 자녀인 손자손녀 세대에 이르기까지 IRA 발란스는 죽지 않고 계속 살아 숨쉬면서 그들에게도 평생인컴 마련의 기회를 제공하게 된다.
과거에는 배우자가 아닌 수혜자가 인컴을 받을 수 있는 기간은 5년이었다. 즉 5년내에 상속받은 발란스를 모두 인출해야 하는 것이었다. 그에 따라 당연 세금도 함께 냈어야 했다. 하지만 지금은 수혜자들의 예상수명에 맞게 평생에 걸쳐 미니멈 인출을 하게 되므로 그만큼 세금부담도 크게 줄고, 더불어 장기투자와 복리파워에 따른 자금성장도 크게 기대할 수 있게 되었다.
▲ 수혜자 선택
세대간의 평생인컴과 세금혜택 등이 크기 때문에 수혜자도 잘 선택하는 것이 중요하다.
IRA 수혜자는 오너가 정하기 마음이다. 가장 이상적인 시나리오는1차는 주로 배우자로, 2차나 3차는 자녀나 친척 등으로 선택하거나, 아니면 1차는 배우자, 그리고 2차는 트러스트로 셋업할 수도 있다. 그리고 이때의 수혜자들은 오너가 살아 있는 한 언제든지 변경가능하다.
만약 수혜자를 선택했다면, 그 다음은 이 각각의 수혜자가 발란스의 얼마를 수령받기 원하는지 등도 퍼센트로구체화하는 것이 좋다. 만약 수혜자가 두명이라면 각각 50퍼센트씩 정한다던지, 아니면 수혜자가 여러명일 경우 각 퍼센트를 세분화하는 것이 필요하다. 만약 수혜자가 많을 경우에는 트러스트안에서 그 정확한 수령 퍼센트를 명시할 필요가 있다.
▲ 스트레치 IRA 케이스 스터디
그렇다면 스트레치 IRA가 세대간의 평생인컴 마련을 위해 얼마나 효과적인 솔루션이 될 수 있는지 이해를 돕기 위해 예를 하나 들어 보자.
현재 나이가 78세인 문씨에게 50만달러 상당의 IRA발란스가 있다고 가정해 보자. 만약 문씨가 69세인 그의 아내 문씨를 1차 수혜자로 선택하고 사망할 경우, 아내 문씨는 배우자이기 때문에 발란스 전체를 자신의 IRA로 롤오버할 수 있다.
이때 아내 문씨는 나이 70세 반이 될 때까지 발란스를 찾지 않고 그대로 연기할 수 있다. 만약 아내 문씨가 44세인 딸을 수혜자로 선택하고, 나이 70세 반부터 미니멈 인출을 시작한 후79세의 나이에 사망을 하게 된다면 그때부터 RMD 미니멈 인출액은 다시 딸의 예상평균수명에 맞게 시작되게 된다.
이때 딸은 본인의 예상 평균 수명기간인 29.6년에 걸쳐 RMD인출을 시작하게 된다. 만약 딸이 수혜자로 30세된 아들을 선택하고, 70세 나이로 사망을 하게 되면, 아들은 그때부터 다시 본인의 예상 평균수명기간에 맞게 RMD를 살아 있는 동안 인출할 수 있다.
이와 같은 시나리오속에서 만약 손자가 앞으로 12년 동안 미니멈 인출을 한다고 가정할 경우 문씨 사망 후 총 40년에 걸쳐 미니멈 인출액으로 분배되는 돈은 약 2백만달러가 넘을 것으로 예상된다. 3세대에 걸친 평생인컴의 파워이다. 위 시나리오는 매년 투자 환수율을 6퍼센트로 잡은 경우이다.
▲ 스트레치 IRA문닫기 일보직전?
이렇게 세대간의 부의 이전과 동시에 평생인컴 마련의 기회를 제공하는 '스트레치 IRA'에 위협이 가해지고 있다는 것이다.
올해 의회에 상정된 법안 중에 이러한 세대간의 스트레치 IRA를 금지하는 내용을 다루고 있는 법안이 있다.
'하이웨이 법안'으로 일컷는 이 법안은 'Highway Investment, Job Creation, and Economic Growth Act'인데, 이 법안에 따르면, 배우자나 어린 자녀, 혹은 장애자 등을 제외한 다른 수혜자에게는 스트레치 IRA를 허용할 수 없다는 내용이 포함되어 있다. 이렇게 배우자나 어린 자녀, 그리고 장애자를 제외한 나머지 성인 수혜자는 과거처럼 '5년 룰'에 따라 5년내에 모든 발란스를 다 찾아야 한다는 것이다.
조건을 벗어나는 성인 수혜자는 5년내에 IRA발란스를 모두 찾아야 하므로 그만큼 '세금'부담도 더 커질 수 있게 되었다. 만약 이 법안이 통과되면, 2012년 12월 이후 사망 후 상속되는 IRA에는 이와 같은 스트레치 IRA금지 법안이 적용되게 된다.
이러한 법안이 상정된 근본적인 배경은 이렇다. 'IRA'는 은퇴와 같은 노후준비를 위해 마련된 롱텀저축수단이지, 상속세를 줄이거나 레거시 플래닝의 한 도구로 사용되는 수단이 아니라는 것이다. 또한 정부입장에서는 여러 세대에 걸친 미니멈 인출을 통한 세금징수가 별로 매력적이지 않을 수도 있다. 스트레치 IRA를 방지함으로서 정부가 거둬 들일수 있는 세금은 약 4.6빌리언달러가 될 것으로 예상되기 때문이다.
서니 리CMIA?, CAP?
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그러나 '여러 세대 간의 자금분배'를 뜻하는 이 '멀티 제너레이셔널 디스트리뷰션'옵션은 본인의 세대를 넘어 자녀나 손자손녀 세대에 이르기까지 계속되는 '개런티 평생인컴'을 가능하게 하므로 아주 파워풀하다.
이처럼 여러 세대가 평생인컴을 받을 수 있는 솔루션 중의 하나가 바로 지난 칼럼에서 언급했던 '스트레치 IRA'이다.
'스트레치 IRA'를 선택하게 되면, 발란스의 장기투자와 복리의 파워가 극대화되고, '세대간의 부의 이전'을 통해 자금 성장은 계속되며, 어닝에 대한 세금유예 혜택과 더불어 세대간의 스트레치를 통해 세금부담 또한 줄어드는 여러마리 토끼를 동시에 잡을 수 있다.
▲ 스트레치 IRA
IRA를 상속받게 되면 그 다음세대는 발란스를 '스트레치'(stretch)할 수 있다.
이때 '스트레치'한다는 말의 의미는 '늘린다'는 것이다. 즉 상속받은 IRA발란스를 본인들의 예상 평균수명에 맞게 '쫙~~~~'늘릴 수 있는 것이다.
이와 같은 스트레치 IRA를 통해 멀티 제너레이셔널 디스튜리뷰션 옵션을 선택하게 되면, 파워풀한 '복수 세대를 위한 자금 분배옵션'이 가능해진다.
그래서 플랜 오너와 배우자의 세대를 넘어 자녀와 자녀의 자녀인 손자손녀 세대에 이르기까지 IRA 발란스는 죽지 않고 계속 살아 숨쉬면서 그들에게도 평생인컴 마련의 기회를 제공하게 된다.
과거에는 배우자가 아닌 수혜자가 인컴을 받을 수 있는 기간은 5년이었다. 즉 5년내에 상속받은 발란스를 모두 인출해야 하는 것이었다. 그에 따라 당연 세금도 함께 냈어야 했다. 하지만 지금은 수혜자들의 예상수명에 맞게 평생에 걸쳐 미니멈 인출을 하게 되므로 그만큼 세금부담도 크게 줄고, 더불어 장기투자와 복리파워에 따른 자금성장도 크게 기대할 수 있게 되었다.
▲ 수혜자 선택
세대간의 평생인컴과 세금혜택 등이 크기 때문에 수혜자도 잘 선택하는 것이 중요하다.
IRA 수혜자는 오너가 정하기 마음이다. 가장 이상적인 시나리오는1차는 주로 배우자로, 2차나 3차는 자녀나 친척 등으로 선택하거나, 아니면 1차는 배우자, 그리고 2차는 트러스트로 셋업할 수도 있다. 그리고 이때의 수혜자들은 오너가 살아 있는 한 언제든지 변경가능하다.
만약 수혜자를 선택했다면, 그 다음은 이 각각의 수혜자가 발란스의 얼마를 수령받기 원하는지 등도 퍼센트로구체화하는 것이 좋다. 만약 수혜자가 두명이라면 각각 50퍼센트씩 정한다던지, 아니면 수혜자가 여러명일 경우 각 퍼센트를 세분화하는 것이 필요하다. 만약 수혜자가 많을 경우에는 트러스트안에서 그 정확한 수령 퍼센트를 명시할 필요가 있다.
▲ 스트레치 IRA 케이스 스터디
그렇다면 스트레치 IRA가 세대간의 평생인컴 마련을 위해 얼마나 효과적인 솔루션이 될 수 있는지 이해를 돕기 위해 예를 하나 들어 보자.
현재 나이가 78세인 문씨에게 50만달러 상당의 IRA발란스가 있다고 가정해 보자. 만약 문씨가 69세인 그의 아내 문씨를 1차 수혜자로 선택하고 사망할 경우, 아내 문씨는 배우자이기 때문에 발란스 전체를 자신의 IRA로 롤오버할 수 있다.
이때 아내 문씨는 나이 70세 반이 될 때까지 발란스를 찾지 않고 그대로 연기할 수 있다. 만약 아내 문씨가 44세인 딸을 수혜자로 선택하고, 나이 70세 반부터 미니멈 인출을 시작한 후79세의 나이에 사망을 하게 된다면 그때부터 RMD 미니멈 인출액은 다시 딸의 예상평균수명에 맞게 시작되게 된다.
이때 딸은 본인의 예상 평균 수명기간인 29.6년에 걸쳐 RMD인출을 시작하게 된다. 만약 딸이 수혜자로 30세된 아들을 선택하고, 70세 나이로 사망을 하게 되면, 아들은 그때부터 다시 본인의 예상 평균수명기간에 맞게 RMD를 살아 있는 동안 인출할 수 있다.
이와 같은 시나리오속에서 만약 손자가 앞으로 12년 동안 미니멈 인출을 한다고 가정할 경우 문씨 사망 후 총 40년에 걸쳐 미니멈 인출액으로 분배되는 돈은 약 2백만달러가 넘을 것으로 예상된다. 3세대에 걸친 평생인컴의 파워이다. 위 시나리오는 매년 투자 환수율을 6퍼센트로 잡은 경우이다.
▲ 스트레치 IRA문닫기 일보직전?
이렇게 세대간의 부의 이전과 동시에 평생인컴 마련의 기회를 제공하는 '스트레치 IRA'에 위협이 가해지고 있다는 것이다.
올해 의회에 상정된 법안 중에 이러한 세대간의 스트레치 IRA를 금지하는 내용을 다루고 있는 법안이 있다.
'하이웨이 법안'으로 일컷는 이 법안은 'Highway Investment, Job Creation, and Economic Growth Act'인데, 이 법안에 따르면, 배우자나 어린 자녀, 혹은 장애자 등을 제외한 다른 수혜자에게는 스트레치 IRA를 허용할 수 없다는 내용이 포함되어 있다. 이렇게 배우자나 어린 자녀, 그리고 장애자를 제외한 나머지 성인 수혜자는 과거처럼 '5년 룰'에 따라 5년내에 모든 발란스를 다 찾아야 한다는 것이다.
조건을 벗어나는 성인 수혜자는 5년내에 IRA발란스를 모두 찾아야 하므로 그만큼 '세금'부담도 더 커질 수 있게 되었다. 만약 이 법안이 통과되면, 2012년 12월 이후 사망 후 상속되는 IRA에는 이와 같은 스트레치 IRA금지 법안이 적용되게 된다.
이러한 법안이 상정된 근본적인 배경은 이렇다. 'IRA'는 은퇴와 같은 노후준비를 위해 마련된 롱텀저축수단이지, 상속세를 줄이거나 레거시 플래닝의 한 도구로 사용되는 수단이 아니라는 것이다. 또한 정부입장에서는 여러 세대에 걸친 미니멈 인출을 통한 세금징수가 별로 매력적이지 않을 수도 있다. 스트레치 IRA를 방지함으로서 정부가 거둬 들일수 있는 세금은 약 4.6빌리언달러가 될 것으로 예상되기 때문이다.
서니 리CMIA?, CAP?
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